Văn Bản Quy Định & Pháp Lý Thuế Hộ Kinh Doanh 2026

Khung pháp lý nền tảng quy định chi tiết về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; phân loại nhóm ngành nghề tính thuế và phương pháp kê khai thuế theo quý/năm.

Nghị định sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Điểm quan trọng nhất: Nâng mức doanh thu không phải chịu thuế GTGT và thuế TNCN của hộ kinh doanh lên 01 tỷ đồng/năm (hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN).

Quy định mức thuế suất thuế TNCN đối với từng nhóm hoạt động kinh doanh, phương pháp tính thuế trên doanh thu (trên phần vượt 1 tỷ đồng) và biểu thuế suất bậc thang 15% - 17% - 20% trên thu nhập tính thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng (riêng cho thuê BĐS luôn tính 5% theo doanh thu theo khoản 4 Điều 7).

Chính sách giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT đối với cơ sở kinh doanh (bao gồm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) khi xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được hỗ trợ giảm thuế GTGT.

Chính sách hỗ trợ phục hồi và phát triển kinh tế: Giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trong năm không quá 10 tỷ đồng trong các năm 2026 và 2027.

Xác lập khung pháp lý quản lý thuế hiện đại, chính thức xóa bỏ cơ chế thuế khoán, chuyển hoàn toàn hộ kinh doanh sang cơ chế tự khai, tự nộp, tự chịu trách nhiệm và đẩy mạnh số hóa dữ liệu hóa đơn điện tử.

Quy định chi tiết về hóa đơn, chứng từ điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế; phân định đối tượng bắt buộc và lộ trình áp dụng đối với hộ kinh doanh bán lẻ, dịch vụ ăn uống trực tiếp đến người tiêu dùng.

Quy định khung xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn: chế tài xử phạt hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế (phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 2 triệu đến 25 triệu đồng), vi phạm quy định về lập hóa đơn sai thời điểm hoặc không lập hóa đơn.

Hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: quy định hệ thống 7 mẫu sổ kế toán giản lược (Sổ chi tiết doanh thu, Sổ chi tiết chi phí, Sổ tiền mặt, Sổ tài khoản ngân hàng, Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế...).

Nghị định quy định gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2026, hỗ trợ dòng tiền lưu động cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh.