- 1. Đối tượng áp dụng kê khai thuế theo quý vs theo tháng năm 2026
- 2. Bộ hồ sơ khai thuế quý đầy đủ bao gồm những gì?
- 3. Bốn mốc thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế các quý năm 2026
- 4. Hướng dẫn quy trình 6 bước nộp tờ khai trực tuyến qua Cổng eTax
- 5. Hướng dẫn nộp tiền thuế vào ngân sách qua Mã ID khoản nộp
- 6. Bảng mức phạt vi phạm hành chính chậm nộp hồ sơ khai thuế
- 7. Giải đáp thắc mắc thường gặp khi kê khai thuế quý
1. Đối tượng áp dụng kê khai thuế theo quý vs theo tháng năm 2026
Sau khi bãi bỏ thuế khoán, việc xác định đúng kỳ kê khai (theo quý hay theo tháng) là bước đầu tiên và tối quan trọng của mỗi chủ hộ kinh doanh. Căn cứ theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, tiêu chí phân định kỳ kê khai thuế được xác lập như sau:
Áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề từ trên 1 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng. Hộ kinh doanh mới thành lập và bắt đầu hoạt động trong năm 2026 cũng được mặc định lựa chọn kê khai theo quý.
Bắt buộc áp dụng đối với hộ kinh doanh có tổng doanh thu của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng. Nhóm này chịu sự quản lý kế toán và giám sát thuế chặt chẽ tương đương doanh nghiệp vừa và lớn.
Thuộc diện miễn thuế theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, không bắt buộc phải nộp hồ sơ kê khai thuế quý nếu không có nhu cầu cấp hóa đơn lẻ theo từng lần phát sinh.
2. Bộ hồ sơ khai thuế quý đầy đủ bao gồm những gì?
Khi thực hiện kê khai thuế định kỳ hàng quý, chủ hộ kinh doanh cần chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ gồm các biểu mẫu điện tử sau:
| Tên Biểu Mẫu | Mã Hiệu | Tính Chất Bắt Buộc | Mục Đích Sử Dụng |
|---|---|---|---|
| Tờ khai thuế cá nhân kinh doanh | Mẫu 01/CNKD | Bắt buộc đối với HKD trên 1 tỷ đồng | Kê khai tổng doanh thu trong quý, phân bổ theo các ngành nghề và tính số thuế GTGT, TNCN. |
| Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh | Mẫu 01-2/BK-HĐKD | Bắt buộc | Kê khai chi tiết doanh số bán ra, bảng kê chứng từ mua vào và tình hình sử dụng lao động. |
| Phụ lục Giảm thuế TNCN (NQ 43) | Phụ lục NQ 43/2026 (Dự kiến) | Bắt buộc nếu hưởng ưu đãi | Kê khai số thuế TNCN được giảm 30% đối với hộ có doanh thu cả năm ≤ 10 tỷ đồng. |
| Chứng từ khấu trừ thuế điện tử | File PDF / XML | Tùy chọn (Nếu có) | Chứng minh số thuế đã bị các sàn TMĐT (Shopee, TikTok Shop) hoặc đối tác trích nộp thay. |
3. Bốn mốc thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế các quý năm 2026
Căn cứ theo Điều 44 Luật Quản lý thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Nếu ngày cuối cùng trùng vào ngày nghỉ cuối tuần hoặc nghỉ lễ thì được lùi sang ngày làm việc tiếp theo:
- Quý I/2026: Hạn chót nộp tờ khai và tiền thuế là Thứ Hai, ngày 04/05/2026 (do ngày 30/4 và 01/5 – 03/5 là kỳ nghỉ lễ Giải phóng & Quốc tế Lao động).
- Quý II/2026: Hạn chót nộp tờ khai và tiền thuế là Thứ Sáu, ngày 31/07/2026.
- Quý III/2026: Hạn chót nộp tờ khai và tiền thuế là Thứ Hai, ngày 02/11/2026 (do ngày 31/10 rơi vào thứ Bảy).
- Quý IV/2026: Hạn chót nộp tờ khai và tiền thuế là Thứ Hai, ngày 01/02/2027 (do ngày 31/01/2027 rơi vào Chủ nhật).
- Hồ sơ Quyết toán thuế TNCN năm 2026: Hạn chót là ngày 31/03/2027 (dành cho cá nhân kinh doanh quyết toán hoặc hoàn thuế).
Chi tiết ngày làm việc và lưu ý nhắc hẹn được cập nhật liên tục tại Lịch nộp thuế hộ kinh doanh 2026.
4. Hướng dẫn quy trình 6 bước nộp tờ khai trực tuyến qua Cổng eTax
Quy trình và giao diện thao tác dưới đây được biên soạn dựa trên hệ thống Cổng Thuế điện tử (eTax) hiện hành kết hợp quy định mới tại Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15. Cơ quan thuế đang triển khai nâng cấp hệ thống phần mềm kê khai điện tử dành riêng cho kỳ tính thuế năm 2026. Một số tên gọi chỉ tiêu và giao diện chi tiết có thể được điều chỉnh theo hướng dẫn chính thức từ Bộ Tài chính và sẽ được chúng tôi cập nhật ngay tại đây.
Dưới đây là các bước thao tác cơ bản nộp tờ khai trực tuyến không cần đến trực tiếp trụ sở cơ quan thuế:
Truy cập địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn (phân hệ “Cá nhân”) hoặc mở ứng dụng eTax Mobile. Đăng nhập bằng Mã số thuế cá nhân và mật khẩu đã được cấp (hoặc đăng nhập qua tài khoản Định danh điện tử VNeID mức 2).
Vào menu “Kê khai thuế” → Chọn “Khai thuế cá nhân kinh doanh” → Chọn tờ khai mẫu 01/CNKD → Chọn Quý kê khai và năm tính thuế 2026.
Điền doanh thu bán lẻ, dịch vụ phát sinh trong quý vào các dòng ngành nghề tương ứng. Hệ thống sẽ tự động nhân mức thuế suất GTGT và TNCN luật định.
Nếu doanh thu cả năm ước tính ≤ 10 tỷ đồng, bạn tích chọn vào mục “Giảm 30% thuế TNCN theo Nghị quyết 43/2026/QH16”. Nếu có bán hàng trên Shopee/TikTok Shop đã bị sàn trừ thuế, bạn nhập số tiền sàn đã khấu trừ vào chỉ tiêu đối trừ thuế nộp thay.
Cắm USB Token chữ ký số hoặc mở app SmartCA trên điện thoại → Nhấn nút “Hoàn thành kê khai” → Nhấn “Ký và nộp tờ khai”. Nhập mã PIN chữ ký số để gửi dữ liệu lên hệ thống của Cơ quan thuế.
Sau khi nộp, hệ thống sẽ gửi 2 thông báo về hòm thư điện tử và app eTax:
• Thông báo 1 (trong vòng 15 phút): Thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử.
• Thông báo 2 (trong vòng 1 ngày làm việc): Thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử. Tờ khai chỉ được xem là hoàn tất hợp lệ khi nhận được Thông báo 2!
5. Hướng dẫn nộp tiền thuế vào ngân sách qua Mã ID khoản nộp
Từ năm 2026, toàn bộ các khoản thuế phát sinh đều được quản lý theo Mã định danh khoản phải nộp (Mã ID). Bạn không cần phải ghi chép số tài khoản Kho bạc Nhà nước hay tiểu mục ngân sách phức tạp như trước:
- Sau khi tờ khai được chấp nhận, hệ thống sinh ra một Mã ID khoản nộp kèm mã QR thanh toán tương ứng với số tiền thuế phải nộp.
- Chủ hộ mở ứng dụng ngân hàng số (Vietcombank, BIDV, Techcombank, MBBank…) → Chọn tính năng “Nộp thuế điện tử” hoặc quét mã VietQR.
- Kiểm tra đúng thông tin tên người nộp thuế, số tiền thuế và bấm xác nhận thanh toán. Giao dịch nộp tiền được gạch nợ tự động trong vòng vài phút.
6. Bảng mức phạt vi phạm hành chính chậm nộp hồ sơ khai thuế
Nhiều chủ hộ chủ quan không nộp tờ khai quý đúng hạn dẫn đến việc bị xử phạt rất nặng. Căn cứ theo Điều 13 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ, khung tiền phạt vi phạm thời hạn nộp tờ khai thuế được áp dụng nghiêm ngặt như sau:
| Số Ngày Nộp Quá Hạn | Khung Tiền Phạt Áp Dụng | Biện Pháp Khắc Phục Hậu Quả |
|---|---|---|
| Chậm từ 01 đến 05 ngày | Phạt cảnh cáo (nếu có tình tiết giảm nhẹ) hoặc phạt từ 1.000.000 đ đến 2.000.000 đ. | Nộp ngay tờ khai hợp lệ. |
| Chậm từ 06 đến 30 ngày | Phạt tiền từ 2.000.000 đ đến 5.000.000 đ. | Buộc nộp đủ số tiền thuế và nộp tờ khai. |
| Chậm từ 31 đến 60 ngày | Phạt tiền từ 5.000.000 đ đến 8.000.000 đ. | Buộc nộp đủ số tiền thuế và nộp tờ khai. |
| Chậm từ 61 đến 90 ngày | Phạt tiền từ 8.000.000 đ đến 15.000.000 đ. | Cơ quan thuế ban hành thông báo cưỡng chế hóa đơn. |
| Chậm trên 90 ngày | Phạt tiền từ 15.000.000 đ đến 25.000.000 đ. | Chuyển hồ sơ xử lý hành vi trốn thuế, khóa mã số thuế. |
Bên cạnh mức phạt nộp chậm tờ khai nêu trên, đối với số tiền thuế chậm nộp vào ngân sách, người nộp thuế còn phải nộp thêm tiền chậm nộp tính theo công thức: Số tiền chậm nộp = Số tiền thuế nộp chậm × 0,03% × Số ngày chậm nộp.
7. Giải đáp thắc mắc thường gặp khi kê khai thuế quý
Trả lời: Nếu hộ kinh doanh đã làm thủ tục thông báo tạm ngừng kinh doanh bằng văn bản với cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế thì trong thời gian tạm ngừng không phải nộp tờ khai quý. Tuy nhiên, nếu vẫn đang hoạt động nhưng trong quý doanh thu bằng 0 đồng, chủ hộ vẫn bắt buộc phải nộp tờ khai trắng (chỉ tiêu doanh thu ghi số 0) đúng thời hạn.
Trả lời: Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, bạn được quyền nộp Tờ khai bổ sung bất kỳ lúc nào trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở. Tờ khai bổ sung sẽ ghi nhận phần chênh lệch tăng hoặc giảm nghĩa vụ thuế.
Trả lời: Hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế nơi đặt trụ sở chính (địa điểm kinh doanh ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký HKD). Doanh thu của các điểm bán lẻ vệ tinh sẽ được tổng hợp chung vào bảng kê của trụ sở chính để nộp thuế một nơi.