- 1. Mẫu tờ khai 01/CNKD là gì? Áp dụng cho những trường hợp nào?
- 2. Hướng dẫn điền thông tin định danh người nộp thuế (Chỉ tiêu [01] đến [20])
- 3. Cách điền Phần nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN theo 4 nhóm ngành nghề
- 4. Hướng dẫn lập Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh 01-2/BK-HĐKD
- 5. Ví dụ điền tờ khai thực tế bằng số liệu cụ thể cho hộ kinh doanh hỗn hợp
- 6. Hướng dẫn lập Tờ khai bổ sung khi phát hiện sai sót
- 7. Các câu hỏi thường gặp khi lập mẫu tờ khai 01/CNKD
1. Mẫu tờ khai 01/CNKD là gì? Áp dụng cho những trường hợp nào?
Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh (Mẫu số 01/CNKD) là mẫu văn bản pháp lý chuẩn mực do Bộ Tài chính ban hành để phục vụ việc kê khai nghĩa vụ thuế Giá trị gia tăng (GTGT), Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và các loại thuế tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên khác của khu vực kinh tế cá thể.
Từ năm 2026, mẫu 01/CNKD là biểu mẫu trung tâm bắt buộc sử dụng đối với:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai định kỳ (theo Quý hoặc theo Tháng).
- Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh (ví dụ: cung cấp dịch vụ đột xuất cần mua hóa đơn lẻ).
- Cá nhân có tài sản cho thuê (nhà xưởng, mặt bằng, căn hộ).
- Nhà bán hàng thương mại điện tử thực hiện quyết toán và đối trừ thuế cuối năm.
Hướng dẫn các chỉ tiêu trên Mẫu 01/CNKD và quy trình eTax dưới đây được tổng hợp dựa trên Thông tư 40/2021/TT-BTC kết hợp các nguyên tắc quản lý mới tại Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Luật Thuế GTGT số 109/2025/QH15. Giao diện kỹ thuật và biểu mẫu chi tiết: (Dự kiến – chờ văn bản Thông tư hướng dẫn biểu mẫu thay thế chính thức từ Bộ Tài chính/Cơ quan thuế).
2. Hướng dẫn điền thông tin định danh người nộp thuế (Chỉ tiêu [01] đến [20])
Phần thông tin chung yêu cầu tính chuẩn xác tuyệt đối để tránh việc tờ khai bị hệ thống eTax tự động từ chối:
| Chỉ Tiêu | Tên Chỉ Tiêu | Hướng Dẫn Điền Chuẩn Xác |
|---|---|---|
| [01] | Kỳ tính thuế | Tích chọn “Khai theo quý” và chọn Quý kê khai (Ví dụ: Quý 1 năm 2026: từ 01/01/2026 đến 31/03/2026). |
| [02] & [03] | Lần đầu / Bổ sung | Nếu nộp lần đầu tích chọn [02]. Nếu nộp lại sau khi đã nộp lần đầu thì tích [03] và ghi rõ lần bổ sung thứ mấy. |
| [04] & [05] | Tên NNT & Mã số thuế | Ghi đúng tên chủ hộ hoặc tên cơ sở kinh doanh và Mã số thuế 10 số (hoặc 13 số nếu là địa điểm kinh doanh trực thuộc). |
| [08] đến [12] | Địa chỉ trụ sở kinh doanh | Ghi đúng địa chỉ nơi diễn ra hoạt động kinh doanh (Số nhà, phố, phường/xã, quận/huyện, tỉnh/thành phố). |
| [18] | Ngành nghề kinh doanh chính | Chọn mã ngành cấp 4 theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam tương ứng với hoạt động đem lại doanh thu lớn nhất. |
3. Cách điền Phần nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN theo 4 nhóm ngành nghề
Đây là phần trọng tâm nhất của tờ khai. Biểu mẫu chia doanh thu làm 4 nhóm ngành hàng hóa, dịch vụ tương ứng với các khung thuế suất quy định:
| Nhóm Ngành Hàng Hóa / Dịch Vụ | Thuế Suất GTGT | Thuế Suất TNCN | Chỉ Tiêu Doanh Thu | Cách Điền Doanh Thu |
|---|---|---|---|---|
| 1. Phân phối, cung cấp hàng hóa (Bán buôn, bán lẻ, tạp hóa, shop online…) |
1,0% | 0,5% | Chỉ tiêu [21] | Điền tổng doanh số bán buôn, bán lẻ hàng hóa chưa bao gồm thuế trong kỳ. |
| 2. Dịch vụ, xây dựng không thầu vật liệu (Dịch vụ sửa chữa, lưu trú, dạy học, môi giới…) |
5,0% | 2,0% | Chỉ tiêu [22] | Điền tổng doanh thu cung cấp dịch vụ và thi công nhân công trong kỳ. |
| 3. Sản xuất, vận tải, ăn uống, xây dựng có thầu (Nhà hàng, quán cà phê, cơ khí, giao hàng…) |
3,0% | 1,5% | Chỉ tiêu [23] | Điền tổng tiền dịch vụ ăn uống hoặc hóa đơn sản xuất gia công phát sinh. |
| 4. Hoạt động kinh doanh khác | 2,0% | 1,0% | Chỉ tiêu [24] | Áp dụng cho các hoạt động kinh tế đặc thù không thuộc 3 nhóm trên. |
- Chỉ tiêu [28] – Thuế TNCN được giảm: Nhập số tiền thuế TNCN được giảm 30% theo Nghị quyết 43/2026/QH16.
- Chỉ tiêu [31] – Thuế đã được tổ chức chi trả / Sàn TMĐT khấu trừ: Nhập tổng số tiền thuế GTGT và TNCN mà Shopee, TikTok Shop, đơn vị hợp tác đã trích giữ trong kỳ.
- Chỉ tiêu [33] – Số thuế thực tế phải nộp vào NSNN: Bằng tổng thuế phát sinh trừ đi số thuế được giảm và số thuế đã khấu trừ thay.
4. Hướng dẫn lập Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh 01-2/BK-HĐKD
Đi kèm với tờ khai 01/CNKD là Phụ lục 01-2/BK-HĐKD. Mục đích của bảng kê là chứng minh tính xác thực của số liệu doanh thu và chi phí:
- Phần I – Bảng kê hóa đơn bán ra: Liệt kê tổng số lượng hóa đơn điện tử đã phát hành trong quý, tổng doanh số bán ra tương ứng với dải số hóa đơn.
- Phần II – Bảng kê hóa đơn mua vào: Tổng hợp các hóa đơn mua hàng hóa đầu vào, nguyên nhiên vật liệu, tài sản cố định mua sắm phục vụ kinh doanh có kèm MST người bán.
- Phần III – Tình hình lao động và tiền lương: Khai báo số lượng lao động thường xuyên và tổng quỹ tiền lương trả cho nhân viên trong quý.
5. Ví dụ điền tờ khai thực tế bằng số liệu cụ thể cho hộ kinh doanh hỗn hợp
Tình huống giả định: Hộ kinh doanh “Minh Tuấn” hoạt động trong Quý I/2026 vừa bán lẻ đồ điện tử gia dụng, vừa cung cấp dịch vụ sửa chữa lắp đặt thiết bị.
- Doanh thu bán lẻ thiết bị điện tử: 600.000.000 đ (Nhóm 1: 1% GTGT + 0.5% TNCN).
- Doanh thu dịch vụ sửa chữa, bảo hành: 100.000.000 đ (Nhóm 2: 5% GTGT + 2% TNCN).
- Doanh thu cả năm ước tính dưới 10 tỷ đồng → Hưởng giảm 30% thuế TNCN theo Nghị quyết 43.
- Số thuế đã bị sàn TMĐT trừ trước trong quý: 4.500.000 đ (gồm 3tr GTGT và 1,5tr TNCN).
| Chỉ Tiêu Trên Tờ Khai | Nội Dung Chỉ Tiêu | Số Liệu Tính Toán Cụ Thể | Kết Quả Điền Trên Tờ Khai |
|---|---|---|---|
| Chỉ tiêu [21] | Doanh thu phân phối hàng hóa | 600.000.000 đ | 600.000.000 |
| Chỉ tiêu [22] | Doanh thu dịch vụ | 100.000.000 đ | 100.000.000 |
| Chỉ tiêu [25] | Thuế GTGT phát sinh | (600tr × 1%) + (100tr × 5%) = 6tr + 5tr | 11.000.000 |
| Chỉ tiêu [26] | Thuế TNCN trước giảm | (600tr × 0.5%) + (100tr × 2%) = 3tr + 2tr | 5.000.000 |
| Chỉ tiêu [28] | Thuế TNCN được giảm (30%) | 5.000.000 đ × 30% | 1.500.000 |
| Chỉ tiêu [31] | Số thuế sàn đã nộp thay | Số liệu theo bảng sao kê sàn Shopee | 4.500.000 |
| Chỉ tiêu [33] | Số thuế thực tế phải nộp | (11tr GTGT + 3,5tr TNCN sau giảm) – 4,5tr đã trừ | 10.000.000 đ |
6. Hướng dẫn lập Tờ khai bổ sung khi phát hiện sai sót
Nếu sau khi nộp tờ khai chính thức, bạn phát hiện mình bỏ sót doanh thu hoặc tính nhầm chỉ tiêu, hãy bình tĩnh xử lý theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15:
- Vào Cổng eTax → Chọn “Khai thuế cá nhân” → Chọn mẫu 01/CNKD.
- Tại mục loại tờ khai, chọn “Tờ khai bổ sung” → Chọn kỳ tính thuế cần điều chỉnh.
- Hệ thống sẽ tự động hiển thị mẫu Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (Mẫu số 01-1/KHBS).
- Bạn điều chỉnh lại đúng con số doanh thu thực tế. Hệ thống sẽ tự động đối chiếu số chênh lệch:
• Nếu tăng số thuế phải nộp: Bạn nộp bổ sung số tiền thuế tăng thêm kèm tiền chậm nộp 0,03%/ngày.
• Nếu giảm số thuế phải nộp: Số tiền thuế nộp thừa được bù trừ tự động sang kỳ kê khai tiếp theo hoặc được hoàn lại.
7. Các câu hỏi thường gặp khi lập mẫu tờ khai 01/CNKD
Trả lời: Bạn được quyền nộp tờ khai bổ sung bất kỳ lúc nào trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở. Khi đó bạn chỉ phải nộp số thuế chênh lệch và tiền chậm nộp (nếu có), hoàn toàn không bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi khai sai.
Trả lời: Hiện nay hệ thống eTax khuyến khích chủ hộ khai trực tiếp trên giao diện trình duyệt web vì hệ thống có tính năng kiểm tra lỗi logic tức thì và tự động tính toán thuế suất, giảm nguy cơ lệch chỉ tiêu khi tải file XML ngoài vào.